各地級以上市人力資源社會保障局（社會保障局），順德區人力資源和社會保障局：

為加快建立多層次的養老保險體係，充分發揮企業年金的積極作用，提高企業退休人員的生活水平，吸引和留住人才，增強企業的凝聚力和競爭力，促進我省經濟建設，根據省政府辦公廳《關於我省建立企業年金製度的通知》（粵府辦〔2004〕81號）和原省勞動保障廳等七部門《關於印發〈廣東省企業年金實施意見〉和〈廣東省企業年金合同備案與信息報告製度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號）的精神，經省政府同意，現就推進企業年金工作若幹事項通知如下：

一、企業年金所需費用由單位和職工個人共同繳納。單位繳費每年不超過本單位上年度職工工資總額的十二分之一。單位和職工個人繳費合計一般不超過本單位上年度職工工資總額的六分之一。

用人單位為全體員工支付的企業年金繳費在不超過職工工資總額5%標準內的部分，符合國家相關規定的，在計算應納稅所得額時準予扣除。企業年金的職工個人繳費以及單位繳費計入個人賬戶部分的應納個人所得稅款，由單位按規定代扣代繳。

二、用人單位與職工可在企業年金方案中約定，有以下三種解除或終止勞動合同情形之一的，對本勞動合同期內分配給職工的企業年金單位繳費部分及其投資收益重新劃定歸屬，未歸屬職工部分劃返單位賬戶。對於未歸屬職工的單位繳費已扣繳的個人所得稅，職工如向有關部門申請退還的，用人單位應給予協助。

（一）除《勞動合同法》第38條規定以下情形外的原因，職工解除勞動合同的。

1．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的。

2．用人單位未及時足額支付勞動報酬的。

3．用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的。

4．用人單位的規章製度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的。

5．因用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同；或用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利；或違反法律、行政法規強製性規定致使勞動合同無效的。

6．用人單位以暴力、威脅或者非法限製人身自由的手段強迫勞動者勞動的。

7．用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動人身安全的。

（二）因勞動者有《勞動合同法》第39條規定下列情形的原因，用人單位解除勞動合同的。

1．在試用期間被證明不符合錄用條件的。

2．嚴重違反用人單位的規章製度的。

3．嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害的。

4．勞動者同時與其他用人單位建立勞動關係，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的。

5．因以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同而致使勞動合同無效的。

6．被依法追究刑事責任的。

（三）用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，因勞動者不同意續訂而終止固定期限勞動合同的。

三、因其他原因解除或終止勞動合同、在用人單位連續工作滿10年的職工解除或終止勞動合同，以及勞動合同期滿續訂勞動合同的，已分配並計入職工企業年金個人賬戶的單位繳費部分及其投資收益總額歸屬職工本人所有。

四、民營企業和民辦非企業單位，經單位與工會通過集體協商確定，或經職工代表大會（職工大會）討論通過，可分期分批為職工建立企業年金。

五、申請企業年金方案備案需報送以下材料：

（一）關於報送企業年金實施方案的函（一式六份，附件1）；

（二）企業年金實施方案（一式六份，附件2）；

（三）企業年金情況審核表（一式六份，附件3）；

（四）用人單位與職工集體協商、或職工代表大會（職工大會）通過企業年金方案草案的決議（一式六份，附件4）；

（五）企業年金方案備案的有關情況說明（一式一份）；

（六）企業年金方案約定的實施起始時間上年度以來每年單位通過勞動年審的資料（一式一份）；

（七）經濟效益審計報告（一式一份）。

民營企業和民辦非企業單位申請企業年金方案備案還需報送能說明用人單位為民營企業或民辦非企業單位的有關部門登記注冊材料（一式一份）。

民營企業和民辦非企業單位如不能提供經濟效益審計報告的，可提供企業所得稅彙算清繳報告，或其他經有關部門認可的反映單位經濟狀況的材料。

六、本通知自2012年7月1日起執行。

二○一二年六月二十七日

附件1：

關於報送企業年金實施方案的函（樣式）

×××人力資源和社會保障局：

為了建立多層次的養老保險體係，逐步提高我公司員工退休後的養老保險待遇，調動員工的勞動積極性，增強企業凝聚力，促進企業持續健康發展，根據國家和省有關法規精神，結合本公司的人員和經濟承受力的實際情況，擬在本公司建立企業年金製度。

經本公司工會及人事、財務等職能部門反複研究，廣泛征求意見，本公司擬定了《××公司企業年金實施方案》，經提交公司全體職工大會（職工代表大會）表決通過，現呈報你廳備案，如無不妥意見，我公司擬於接到你廳備案回執後，選擇合格的受托人。賬戶管理人、基金托管人和投資管理人，並與之簽訂合同報你廳備案，並正式實施。

附件：1.《企業年金情況審核表》

2.《××公司企業年金實施方案》

3.職工代表大會同意企業年金方案的決議

4.企業經濟效益審計報告

公司

年 月 日

附件2：

××公司企業年金實施方案（樣式）

一、目標和原則

第一條（建立企業年金的主要目的和法律依據）

主要目的一般涉及員工目標和企業目標兩方麵。員工目標是為員工提高養老金待遇；企業目標是吸引和留住人才，調動員工積極性，增強企業凝聚力。也可以提及國家目標，那就是為基本養老保險提供有力補充，完善多層次養老保障體係。要突出員工目標，把員工目標放在第一位。因為企業目標的實現依賴的是員工是否充分認識和感受到企業年金帶來的利益。提及國家目標是表明企業響應國家政策鼓勵的積極態度，也為企業年金方案的審批創造了有利條件。

法律依據要涉及本方案所依據的主要法律法規，一般包括《勞動法》、中央政府有關企業年金最主要的一部法律法規和地方政府落實上述中央政府的企業年金法規的具體指導性文件。必要的時候，法律依據還可以提及企業有關決定建立企業年金的決策文件。

第二條（建立企業年金計劃的基本原則）

基本原則是製定年金方案具體條款的原則性依據。具體條款的內容不得違反基本原則。建立企業年金計劃的基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調整原則。效率原則指的是資金分配的原則，即根據員工的工作業績、貢獻大小來分配企業繳費的資金，激勵員工努力工作；調整原則是指企業會根據企業經濟狀況的變化適時調整繳費水平，企業年金發展與企業經濟狀況、經濟承受能力相適應。基本原則中也可以涉及其他比較重要的方麵，如計劃模式（繳費確定型、待遇確定型或混合型），管理方式（自我管理還是委托管理），匹配繳費（企業繳費建立在個人繳費的基礎上），適當補償中老職工、退休員工（針對國有企業，企業年金承擔一定的補償基本養老保險改革的曆史債務的責任）等。

二、實施範圍

第三條（參保條件）

確定員工參加企業年金計劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限（一般為1年），或者明確將某幾類員工排除在外。

三、繳費辦法

第四條（誰繳費、繳費比例和資金渠道）

明確繳費主體，並說明個人是否繳費；企業（和個人）的繳費比例，繳費比例一般有上限限製（最高不超過×%）；說明企業繳費從成本中列支的比例、剩餘比例的資金渠道。

第五條（企業繳費的分配辦法）

（分配比例）首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業繳費資金。如果是，說明具體的比例；如果不是，要先為員工分層（哪些員工屬於哪個層級），然後說明不同層級的分配比例。

（特殊群體）如果需要對某些特殊群體（國有企業中的已退休人員和中人、獲得高層次獎勵的人對企業有突出貢獻的人等）給予特別的繳費，要在這裏具體說明針對哪些人、獎勵性特別繳費的額度或比例。

（優先次序）如有必要，這裏還要對企業經濟狀況不好導致資金不足、不能為所有應參保員工繳費的情況下，不同層級員工繳費的優先次序做出說明。

四、管理方式

第六條（受托人條款）

成立企業年金理事會，說明理事會的人員組成和主要職能。理事會的詳情可在附件的理事會章程中具體表述。

第七條（自我管理或委托管理）

自我管理僅限於受托人，要具體說明自我管理的形式。對於委托管理，要說明哪些職能（業務管理、基金投資、基金托管）需要委托。

第八條（委托機構的選擇）

說明選擇委托管理機構的基本條件。可參照國家有關委托管理機構管理辦法的有關條款來確定。

第九條（監督條款）

說明各管理機構的相互監督關係，以及接受來自政府機構、社會機構的監督。

五、業務管理（或賬戶管理）

第十條（獨立管理）

這一條針對由理事會直接管理企業年金資產（自我管理）的情況，要求企業年金基金必須與企業其他資產完全分開，專戶存儲、專款專用，不得私自內部拆借和挪用。如果是委托管理，

第十一條（賬戶建立和記錄）

賬戶管理機構為每個參保員工建立個人賬戶，企業繳費和個人繳費計入個人賬戶。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時間（×月×日前計入）。賬戶資金投資收益的記錄。

第十二條（賬戶信息告知）

企業年金理事會定期向員工告知賬戶信息，包括繳費月數、企業繳費額、個人繳費額、投資收益額、資金積累額等。

第十三條（賬戶轉移和繼承）

賬戶完全轉移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的個人賬戶的處理：個人繳費及收益完全轉移，企業繳費及收益不轉移或部分轉移。無法轉移的情況處理：員工的新單位未建立企業年金，賬戶可繼續保留，正常運營，退休時仍可享受相應待遇。參保人死亡後的賬戶繼承：由法定繼承人繼承。

第十四條（特殊情況的賬戶處理）

包括出國、參軍、解除勞動合同、辭退、開除、犯罪等特殊情況。原則上，不論何種情況，都應該保護他們的養老金權益。

六、投資管理

第十五條（投資機構的職能）

根據政府出台的企業年金投資機構管理辦法的相關條款確定投資機構的主要職能。

第十六條（投資政策）

設定最低投資回報率；達不到最低投資回報率的處理；超過最低投資回報率的利益分享辦法。選擇可用於企業年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產份額。投資政策可隨金融市場的變化適時調整。對監督投資管理機構的具體辦法做出規定。

七、待遇支付

第十七條（待遇支付條件）

要求員工達到法定退休年齡。但也可以靈活一點，允許員工在法定退休年齡之後自願選擇領取養老金的時間。

第十八條（支付方式）

可以按月領取。也可以給予員工選擇權，讓他們自己決定支付方式。對於繳費年限較短，賬戶積累額較少的情況，可以允許一次性支取。

八、方案調整

第十九條（方案調整）

在企業年金計劃運行過程中，企業年金理事會有權根據情況的變化，對企業年金方案部分條款進行調整。方案調整不得違反國家有關法律法規。

第二十條（政策性調整）

理事會將依據國家有關企業年金的政策變化，對企業年金方案中不符合新政策的條款進行調整。

第二十一條（繳費調整）

理事會可根據企業方的要求，在企業經濟狀況發生較大變化時，對企業年金的企業繳費水平進行相應調整。

九、附則

第二十二條（解釋權）

企業年金理事會負責對本方案進行解釋。

第二十三條（實施時間）

本方案自××××年××月開始實施。

附件3：

企業年金情況審核表（備案樣式）

單位名稱：

填表人： 年 月 日

附件4：

職工代表大會通過企業年金方案的決議

（樣式）

××××公司於 年　 月 　日召開職工代表大會，審議××××公司企業年金實施方案。會議認為，我公司按時足額繳納了基本養老保險費，企業經濟效益較好，並有健全的民主協商機製，根據廣東省政府辦公廳《關於我省建立企業年金製度的通知》精神，公司所指定的企業年金實施方案，符合法律法規要求，切合公司實際，有助於激勵公司員工的工作積極性。會議表決結果：應到 人，實到 人，同意 人，反對 人，棄權 人，通過《××××公司企業年金實施方案》。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××公司

　　　　　　　　　　　　　　　　 年　月　日